こんにちは。せのしゅん（@senosyun_archi）です。
お金の情報を集めて発信しつつ、
セミリタイアを目指しています。
2022年10月に社会保険制度の改正がありました。
https://www.mhlw.go.jp/tekiyoukakudai/pdf/guidebook_hihokensha.pdf
この記事では、
「社会保険制度の改正を受けて、
扶養内で働くなら、結局いくらまでがオトクなの？」
という疑問に答えていきます。
先に結論をお伝えしておくと、
「105.6万円以内に抑えるのがオトク」です。
扶養内で働くなら年収はいくらまでがオトク？2022年10月改正を反映
まず扶養の前提として、
「税金面の扶養」と「社会保険面の扶養」があります。
1つずつ見ていきます。
扶養内で働くなら年収はいくらまでがオトク？｜税金面の扶養
正直、税金の面は扶養において
あまり気にする必要がありません。
なぜなら、一定の金額を超えた部分に対してだけ、
税金がかかるというだけで、一気に手取りが減る、
ということはないからです。
よく「103万円の壁」と言われますが、
これを例に考えてみます。
たとえば年収が120万円だと仮定した場合、
給与所得控除55万円＋基礎控除48万円
＝103万円が年収から控除されます。
（ここでは細かいことはわからなくても大丈夫で、
とにかく一定の金額には税金がかからないと思ってください）
すると、課税対象は120＋103=17万円です。
ここで所得税の最低税率は5%、
住民税は標準税率10%＋均等割4000円なので、
17万円×（5%+10%）＋4000円＝約3万円
が納税額となります。
（ここでも細かいことはわからなくても大丈夫です）
つまり課税対象17万円に対し、
17-3=14万円は手元に入ってくるので、
「税金は引かれるけど、別に働いた分を損しているわけではない」
という状況になるわけです。
103万円を超えると税金によって手取りが大幅に減る、
というイメージをされる人が多いですが、
実は税金はそんなに気にしなくてもよくて、
妥当に運用されている制度だと思います。
ちなみに、扶養側の配偶者控除についても、
上記と同様にいきなり手取りが減るわけではないので、
この点も問題ありません。
（詳細は別記事で解説しています）
それよりも扶養で気にするべきは、
もう１つの「社会保険面の扶養」です。
扶養内で働くなら年収はいくらまでがオトク？｜社会保険の扶養
社会保険は、2022年10月以降、
以下の要件を満たしている場合に、加入義務が発生します。
- 月収88,000円以上であること
- 学生ではないこと
- 正社員が101名以上の会社に勤めていること
- 2ヵ月以上の雇用見込期間があること
- 所定労働時間が週に20時間以上であること
1点目の月収88,000円を年収に換算すると、105.6万円です。
この壁を超えると、2022年10月以降は、
社会保険（厚生年金）に加入する必要があります。
では、その社会保険料はいくらかと言うと、
年収の18.3%と決まっています。
https://www.nenkin.go.jp/service/kounen/hokenryo/ryogaku/20140710.files/20210319.pdf
仮に年収120万だとすると、社会保険料は約22万円。
ただし、厚生年金は会社と折半するので、
実質は約11万円が年収から引かれます。
ここで重要なのが、
税金との大きな違いとして、105.6万円の壁を超えると、
いきなり手取りが10万円以上減ることになります。
ここは大きな痛手で、まさに105.6万円の壁を超えるか超えないかで、
手取りが大きく変わってしまう重大なラインになります、
※社会保険料で払う分は課税所得と共に税金も減りますが、
払わなくて良くなる税金は年収120万だと1万円くらい。
社会保険を払うと手取りがガッツリ減る、という状況は変わりません。
（計算方法：（120-11-103）×15%＝0.9万円）
厚生年金として払っていれば、将来戻ってくるから問題ない？
でも厚生年金として払っているなら、将来年金として戻ってくるから、
結局は問題ないのでは？と思う人もいるかもです。
たしかに私も最初は、
税金は取られた終わりだけど、
社会保険（厚生年金）なら返ってくるから問題ないか、
とも思いました。
でもよくよく考えると、
扶養としてパートなどで働くというのは、
直近でお金を使いたい場合が多いと思うので、
将来もらえるよりも、今お金がもらえることが重要と考えます。
また、そもそも年金がキッチリ返ってくると考えている人は、
ほとんどいないと思います。
（特に厚生年金は国民年金の穴埋めに使われているので、
期待しない方が良いでしょう。）
以上から、やはり社会保険の扶養の壁である、
年収を105.6万円以内に抑える、というのがオトクだと考えます。
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間もなく年末調整や確定申告の時期です。
オトクな働き方を知った上で12月を迎えたいですね。
では。おしまい。
